Egzesis nan taks sou revni: fil elektrik la. chaj taks: afiche

enpo sou revni - frè federal, ki se prelve sou revni a nan moun ki legal nan yon sèten tan ak nan yon fason preskri pa lalwa. Ak pi fò nan li se voye nan yon lokal oswa bidjè rejyonal yo. se chaj taks karakterize pa devwa kont ki sanble lè kalkil yo yo trè diferan. Konsidere antre jounal, egzanp nan ki pral eksplike an detay nan atik la.

Ki sa ki kantite lajan se chaje nan taks sou revni?

Kalkil la nan baz taks la pran plas nan fen a nan ane a, lè konpayi an kalkile kantite lajan an nan revni ak konpozan li yo. Pou detèmine kantite lajan an akòz bidjè a, nan depans sa yo manm valè revni kalkile. rezilta final la nan kalkil la - revni taks sou li. Apre miltipliye to enterè a sanble kantite lajan an nan taks federal peyab, li pral posib fè antre kontablite (kont 68, 99).

Nan evènman an ki selon rapò a pèt la Vanport pwogrè yo, se baz taks la konsidere yo dwe zewo. Pou detèmine valè li yo lè l sèvi avèk yon fòmil: H _b = _r D + D _ext -, kote K - F:

• _NB - baz taks la.
• _Dr - revni nan vant la.
• D _ext - ki pa Peye-opere revni.
• P - pri pou peye pou lavant pwodiksyon, ak moun ki pa lavant yo.
• K - pèt nan ane anvan yo.

Apre pou detèmine si baz taks la, konpayi an bezwen fè yon kalkil nan taks sou revni (fil elektrik Am "Pwogrè ak pèt" KT "enpo sou revni"). Nan ka sa a, se yon kalkil separe nan peman, bay / bidjè federal la ak rejyonal lokal yo.

Peryòd la règleman pou enpo sou revni

Pifò nan biznis, "sonje" obligasyon la yo peye enterè soti nan revni yo nan eta a chak ane - apre preparasyon an nan deklarasyon finansye ki yo ap prepare ak Lè sa a kontablite antre pou taks sou revni. Peryòd la voye bòdwo se nan ka sa a, yon ane. se kantite lajan an nan baz taks la nan ka sa a detèmine sou yon baz egzesis depi premye jou a. peryòd pou rapòte a se rekonèt nan entèval nan 3, 6 ak 9 mwa.

Gen yon lòt fason ak gouvènman an sou sa a ki kalite taks: dirèkteman jwenn pou chak mwa nan pwogrè. Sa a peman metòd avanse "an reyalite". Pou kèk antite, li se pratik, li pa entèdi pa lalwa. Rapòte peryòd, respektivman, ki konsidere kòm yon mwa, de, twa ak sou sa jouk nan fen ane a.

Egzesis nan taks sou revni: fil elektrik règ

se peman Refleksyon soti nan òganizasyon revni a ki reji pa PBU 18/02. Pwosesis la konsiste de de etap siksesif. Premye nou bezwen detèmine pwofi a kontablite, ak Lè sa a aliman rezilta a ak done yo kontablite taks.

Se rezilta a nan kalkil nan premye konsidere kòm depans kontenjan oswa taks sou revni sou salè ou. Se kalkil te fè dapre fòmil la: V _{p / d} = C × n _b, kote:

• Nan _{r / d} - nominal koule / revni;
• R _b - kontablite pwofi;
• C - pousantaj de taks sou revni (ki soti nan 10 a 20%).

pwofi Kontablite yo detèmine sou baz la nan done kontabilite ak se konfime pa diferans ki genyen ant revni ak depans nan konpayi an pou peryòd la anba revizyon.

Nan faz sa a, deziye pa egzesis nan taks sou revni: Afiche Debi "Pwogrè ak pèt" subsch. "Konsomasyon kondisyonèl sou taks sou revni" KT "Taks" subsch. "Enpo sou revni" oswa Ar "Taks" subsch. "Enpo sou revni" KT "Pwogrè ak pèt" subsch. "Kondisyonèl Revni sou taks sou revni."

Yon konparezon nan kantite lajan an nan taks pwofi ak kontablite

An koneksyon avèk règleman divès kalite tranzaksyon biznis refleksyon, ak dezakò kontablite taks leve. Apre konte revni finansye pou peryòd la ta dwe fè ajisteman nan resevwa valè Y _{p / q nan: N} H = H + Nan _{apeprè nan} - H _ob.ot + V _{p / q,} kote:

• _N H - Taks sou revni (pèt) nan aktyèl la.
• N _sou - responsablite taks la nan yon nati pèmanan.
• Sou _pa - yon avantaj taks difere.
• H _ob.ot - difere responsablite taks.

diferans Tanporè ant taks la ak kontablite fòme yon avantaj taks difere oswa responsablite. Si pwofi a nan konpayi an nan kontablite a anrejistre plis pase yon taks, di sou responsablite taks la difere. valè li yo ki egal a diferans lan, miltipliye pa to taks la. Nan ka opoze a, yon taks avantaj difere, ki se kalkile nan fason sa.

se responsablite taks la nan yon karaktè pèmanan ki te fòme pa ensidan an nan yon diferans konstan ant endis yo nan pwofi nan kontablite ak kontablite taks. Yo reflete fil elektrik Am "Pwogrè yo ak pèt" KT "Taks sou" sou subaccounts ki apa a.

kalkil Egzanp ak nòt

Konsidere sitiyasyon an: nan kou a nan ane a, konpayi an te fèt yon prè nan 1 milyon dola 200 mil rubles, ak nan fòm lan nan peman desann peye 400 mil nan pwofi a sezon premye te 2 milyon 480 mil ak 240 mil rubles VAT ..... Total depans se 750 mil. P. pèt taks pou peryòd anvan an - 80 mil p .. Kalkile ak evalye taks sou revni.

Solisyon an konsiste de yon sekans nan aksyon:

1. Kalkile baz taks la: N _b = 2480000 - 240,000 - 750,000 - 80,000 = 1,410,000 rubles.
2. Nou pran pou to taks la kondisyon pou 20% (2% ak 18%), kantite lajan total nan taks sou pwofi yo nan antrepriz la se: _n = 1.410.000 × 0.2 = 282 000 rubles H.
3. Soti nan kantite lajan an sòti nan bidjè federal pral: 1410000 × 0.02 = 28 200 rubles nan lokal bidjè / rejyonal: 1410000 × 0.18 = 253 800 rubles.
4. Pwodwi egzesis nan taks sou revni: Afiche Debi "Pwogrè ak pèt" KT "Taks" nan kantite lajan an nan 282 mil rubles.

se transfere nan taks sou revni nan bidjè leta a te akonpaye pa yon anrejistreman: debi "Taks" KT "kont labank."

antre kontablite debaz pou yon peman chak mwa

Ou ka jwenn yon peman chak mwa nan taks sou revni dwe te pote soti pa chaje kantite lajan an resevwa aktyèl la nan revni pou dènye mwa a oswa trimès. Nan ka, dezyèm lan, kantite lajan an ki kapab lakòz nan taks divize an 3 pati egal. Nan egzanp sa a, konsidere yon sitiyasyon nan ki konpayi an peye taks sou yon baz prepare. Pou yon pi bon pèsepsyon nou te prezante nan fòm tabulaire.

peman chak mwa se pa transfere nan yon tyè nan sòm total la manm nan taks la chak trimès. Wiring nan ka sa a se tou de egzesis la ak peman sou chak peman.

Lòt peman obligatwa nan bidjè a

Lòt pase taks sou revni, se yon antite oblije transfere ak lòt frè, tankou VAT, taks sou revni pèsonèl, taks sou pwopriyete ak transpò. Pou obligasyon yo nan done yo eta gwoupman lè l sèvi avèk aktif-pasif kont 68. Afiche nan kontablite yo te pote soti sou chak di ki kalite taks sou respektif sub-kont yo.

kont korespondan nan kalkil la nan taks varye depann sou kalite yo. Si enpo sou revni gen rapò ak kont nan "Pwogrè ak pèt", taks la sou revni pèsonèl lojikman reflete nan zòn lakòt yo kont ak anplwaye sou salè yo.

Desen Taks Afiche

Ki sa ki se yon taks? Sa a obligasyon bay eta a, ki se reflete nan réskonsablité yo fèy balans. Pakonsekan, kalkil la nan taks - se afiche endike kont lan kredi 68 debite kont la nan plas la nan ensidan sou depans peman.

Konsidere antre yo kontablite debaz pou kalkil la ak peman nan taks:

• Dt "Prensipal pwodiksyon" KT "Taks" - akimile taks sou peyi.
• Dt "pewòl" KT "Taks" - te adopte sou kont nan taks sou revni pèsonèl.
• Dt "koloni ak aksyonè" KT "Taks" - akimile taks sou dividand.
• Dt "Lòt depans" KT "Taks" - make nan taks la pwopriyete.
• Dt "Komèsyal" KT "Taks" - aksepte pou VAT.
• Dt "Taks" KT "kont labank" - nan kont peye aryere taks.

kantite lajan transfere nan bidjè leta a dwe apwopriye. reta a mwendr nan peman pwomès entwodiksyon de penalite adisyonèl, pa pwofitab antreprenè. dwe nan kalkil taks pou benefis nan antite legal la dwe te pote soti onètman, legalman ak nan yon fason apwopriye.